【资料图】

1、1.企业所得税应纳税所得额： （税法规定）企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

2、 2.按现时规定是允许弥补前5个年度的亏损额。

3、所以如果你前5个年度的亏损额已经全部弥补后仍然有盈利的才要缴交企业所得税；否则，只要零申报就可以。

4、（或许有的地方执行的方式略有不同，申报前最好先咨询一下你的专管员吧）。

5、 3.如果确实要申报,税率25%可以改成20%的,另外再填写减免情况明细表. 2009-07-08 18:17 补充问题 4。

6、如果是按季度申报所得税的，04年——08年为亏损，09年1——6月累计利润为盈利（但利润小于至08年底累计亏损数额。

7、做账时要计提按09年当年利润计算的应交所得税吗，还是不用计提交款后直接在7月账中走应交税金，该怎么样会会计分录 不是看08年底的累计数，是看04、05、06、07、08这5个年度的合计数，（因为08年底的累计数有可能包括04年以前年度的，但已经不允许抵减了）如果抵减后无利润就不需要做帐务处理。

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